Atención contribuyentes del Impuesto al Patrimonio 2025
La DIAN ha establecido el calendario de vencimientos para la declaración y pago del Impuesto al Patrimonio correspondiente al año gravable 2025. Este impuesto aplica a quienes, al 1 de enero de 2025, poseían un patrimonio líquido igual o superior a 72.000 UVT, equivalentes a $3.585.528.000.
¿Quiénes son los sujetos pasivos del impuesto?
De acuerdo con el artículo 292-3 del Estatuto Tributario, modificado por la Ley 2277 de 2022, están obligados al impuesto:
- Personas naturales y sucesiones ilíquidas, contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios o de regímenes sustitutivos del impuesto sobre la renta.
- Personas naturales, nacionales o extranjeras, sin residencia en Colombia, respecto del patrimonio poseído directamente en el país, salvo las excepciones previstas en tratados internacionales o en la legislación interna.
- Personas naturales, nacionales o extranjeras, no residentes, respecto del patrimonio poseído indirectamente a través de establecimientos permanentes en el país.
- Sucesiones ilíquidas de causantes sin residencia en Colombia al momento de su fallecimiento, por su patrimonio ubicado en el país.
- Sociedades o entidades extranjeras no declarantes del impuesto sobre la renta, que posean bienes en Colombia distintos a acciones, cuentas por cobrar o inversiones de portafolio. Esto incluye, por ejemplo, inmuebles, aeronaves, embarcaciones, obras de arte o derechos mineros o petroleros. Se exceptúan de esta obligación las entidades extranjeras que suscriban contratos de arrendamiento financiero con personas o entidades residentes en Colombia, siempre que se cumpla con el régimen cambiario aplicable.
Calendario de vencimientos Primera cuota – Declaración y pago (mayo de 2025):
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Último dígito del NIT |
Fecha límite |
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1 |
12 de mayo |
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2 |
13 de mayo |
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3 |
14 de mayo |
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4 |
15 de mayo |
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5 |
16 de mayo |
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6 |
19 de mayo |
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7 |
20 de mayo |
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8 |
21 de mayo |
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9 |
22 de mayo |
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0 |
23 de mayo |
Segunda cuota – Solo pago (sin declaración):
Vence el 12 de septiembre de 2025, independientemente del último dígito del NIT.
Importante:
El impuesto al patrimonio no es deducible ni descontable en el impuesto sobre la renta y complementarios, ni puede ser compensado con otros impuestos.
Recomendación:
Desde Crowe Colombia, recomendamos validar con anticipación si existe la obligación de declarar y/o pagar el Impuesto al Patrimonio, así como realizar una planeación patrimonial adecuada que permita evitar omisiones, sanciones o errores en la determinación del valor a pagar.
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