Zníženie odpočtu DPH z motorových vozidiel: Zmena, ktorá ovplyvní podnikateľov

Ministerstvo financií upozorňuje na príklady, kde podnikatelia neoprávnene odpočítali DPH z nákupu vozidiel, pohonných hmôt a nákladov na údržbu, aj keď tieto vozidlá neslúžili na podnikateľské účely. V niektorých prípadoch ide o situácie, kde firma vlastní niekoľko luxusných vozidiel, ktoré sú využívané výhradne na súkromné účely rodinnými príslušníkmi majiteľa spoločnosti. Tento druh zneužívania vedie k strate príjmov z DPH a dane z príjmu právnických osôb.

Od júla 2025 bude možné odpočítať len 50 % DPH pri nákupe osobných vozidiel, pohonných látok, služieb opráv a údržby, ak sú vozidlá používané aj na súkromné účely. Tento systém zavedie paušálny odpočet DPH vo výške 50 %, ktorý už v súčasnosti funguje v 11 štátoch EÚ a bol veľmi pozitívne prijatý podnikateľskými zväzmi. Podľa prieskumu až 70 % podnikateľov uviedlo, že by uvítali zjednodušenie daňového systému a právnu istotu.

Po rozhodnutí Rady bude mať Slovenská republika možnosť zaviesť toto obmedzenie, pričom nebude zdaňovať súkromné použitie motorových vozidiel v prípade:

• nákupu lízingu, nadobudnutí v rámci Spoločenstva alebo dovoze motorových vozidiel kategórie M1, motocyklov kategórie L1e a L3e, ktoré sa nepoužívajú výhradne na podnikateľské účely,
• pri poskytovaní služieb, dodávaní náhradných dielov, príslušenstva a pohonných látok určených pre tieto vozidlá.

Tento nový systém sa nevzťahuje na vozidlá určené na:

• ďalší predaj, prenájom alebo lízing, prepravu cestujúcich za protihodnotu vrátane taxislužieb,
• poskytovanie cvičných jázd v autoškole,
• výcvik vodičov,
• nahradenie vozidiel, na ktorých sa vykonávajú práce.

Podobné výnimky boli udelené aj ďalším krajinám EÚ ako Estónsku, Taliansku, Maďarsku a Poľsku. Tento nový režim bude platiť do 30. júna 2028 a môže byť predĺžený na základe žiadosti.

Čo to znamená pre podnikateľov?

Podnikatelia, ktorí v súčasnosti využívajú plný odpočet DPH, sa budú musieť prispôsobiť novým pravidlám, ktoré nadobudnú účinnosť od 1. júla 2025. Tento systém bude mať vplyv na náklady na obstaranie a prevádzku vozidiel, ktoré môžu vzrásť o viac ako 10 %. Tieto zmeny sú v súlade s iniciatívami Európskej komisie a cieľom zjednodušiť daňové procesy v rámci EÚ.